El Impuesto a las Ganancias en Argentina experimentará cambios significativos a partir de enero de 2025. Este artículo detalla las modificaciones, los nuevos montos exentos y las excepciones implementadas, con el objetivo de brindar una comprensión clara y concisa de su impacto en los contribuyentes.
Actualizaciones Semestrales y la Excepción de Enero 2025
A partir del año 2025, se estableció que las actualizaciones del Impuesto a las Ganancias se realizarán dos veces al año: el 1° de enero y el 1° de julio. Estas actualizaciones se basarán en el coeficiente de variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC) publicado por el INDEC. Sin embargo, existe una excepción crucial para la actualización de enero de 2025.
En lugar de considerar el acumulado inflacionario del último semestre de 2024, la actualización de enero de 2025 incorporará el alza de precios registrada entre septiembre y diciembre de 2024. Este ajuste excepcional busca reflejar la realidad económica más reciente y mitigar el impacto de la inflación.
Montos Mínimos Exentos para Asalariados
La actualización del impuesto, llevada a cabo por la ARCA (Administración Federal de Ingresos Públicos), incrementó los montos de ingresos exentos. Los montos varían según la situación familiar del contribuyente. Para una persona soltera sin cargas de familia, el salario bruto mínimo sujeto a Ganancias se fijó en un monto considerable. Esta cifra, tras descontar las retenciones, resulta en un salario neto.
Para un contribuyente con cónyuge y dos hijos, los montos exentos son significativamente mayores, reflejando la carga familiar. También se establecieron montos específicos para aquellos que deducen dos hijos menores de 18 años. Es importante destacar que estos montos están sujetos a ajustes periódicos en función de la inflación.
- Soltero: El salario bruto mínimo sujeto a Ganancias se estableciò en $1.800.000, lo que equivale a $1.494.000 neto.
- Con cónyuge y dos hijos: El salario bruto mínimo alcanzado por el impuesto fue de $2.387.082 (o $1.981.278 neto).
- Con dos hijos menores de 18 años: El ingreso mínimo gravado fue de $2.094.799 brutos, equivalente a $1.738.683 neto.
Actualización de Septiembre y su Impacto en 2025
La actualización de septiembre, aunque provee un alivio temporal, no se reflejará completamente en los próximos meses. Esto debido a cuestiones técnicas en la liquidación del impuesto. El ajuste definitivo, basado en el porcentaje acumulado de inflación de junio, julio y agosto, se aplicará a los ingresos de 2024, cuando se liquiden los salarios en abril de 2025.
Es decir, el ajuste por inflación completa se verá reflejado recién en la liquidación de abril del 2025, correspondiente a los sueldos de 2024. Hasta ese momento, la actualización será parcial, incorporando solamente la inflación de los meses comprendidos entre septiembre y diciembre.
Deducciones Personales Actualizadas
Las deducciones personales también fueron actualizadas. Los montos anuales establecidos son los siguientes:
- Ganancia no imponible (GNI): $3.503.688,17
- Cónyuge con ingresos inferiores a la GNI: $3.299.771,52
- Hijo menor de 18 años: $1.664.086,82
- Hijo incapacitado para el trabajo: $3.328.173,63
- Deducción especial empleados: $16.817.703,23
- Deducción especial autónomos: $12.262.908,60
- Deducción especial emprendedor/joven profesional: $14.014.752,69
Planificación Tributaria
Las modificaciones al Impuesto a las Ganancias para 2025 implican un cambio en la periodicidad y el cálculo de las actualizaciones. La excepción de enero de 2025 requiere especial atención, ya que solo se ajusta por la inflación de los últimos cuatro meses del año anterior. Se recomienda a los contribuyentes estar al tanto de estas modificaciones y consultar con asesores tributarios para planificar adecuadamente su situación fiscal.
Es fundamental comprender las implicancias de estos cambios, especialmente en lo que respecta a los montos exentos y las deducciones aplicables, para optimizar el manejo tributario y evitar posibles inconvenientes. Consultar a un profesional especializado en impuestos será clave para asegurar el cumplimiento correcto de las obligaciones fiscales.
